Самозанятость — это особый налоговый режим, введенный в качестве эксперимента в 2019 году сроком на 10 лет. Официально он называется «налог на профессиональный доход», сокращенно НПД.
В случае самозанятости место проживания не имеет значения — важно только гражданство.
Стать самозанятым в 2022 году могут жители всех регионов России, а также граждане стран Евразийского экономического союза — Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии. Этим иностранным гражданам понадобится получить ИНН в России.
Даже если вы приедете в Россию из Казахстана, начнете заниматься индивидуальной трудовой деятельностью, а затем вернетесь к себе на родину, вам не придется менять налоговый режим или платить штрафы.
Стать самозанятым можно при соблюдении следующих условий:
- Ваш доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год;
- Вы работаете самостоятельно, без наемных сотрудников.
Разрешенные виды деятельности для самозанятых
Самозанятые могут оказывать различные услуги, реализовывать продукцию собственного производства или сдавать в аренду жилье.
Фрилансерам подходит этот режим. Вот пример профессий, которые могут использовать режим самозанятости:
- Ремонт и помощь по дому: сантехник, электрик, строитель, столяр, плотник, мастер по ремонту бытовой техники, уборщик;
- IT-сфера: программист, системный администратор, веб-разработчик, мастер по ремонту и настройке компьютеров;
- Здоровье и спорт: массажист, психолог, логопед, диетолог, тренер, сиделка;
- Информационные услуги и маркетинг: блогер, SMM-менеджер, копирайтер, переводчик, маркетолог;
- Красота и мода: парикмахер, стилист,косметолог, мастер маникюра, дизайнер, швея, модель;
- Развлечение и творчество: артист, музыкант, художник, фотограф, ведущий свадеб, мастер декоративно-прикладного искусства;
- Финансы и юридические услуги: финансовый консультант, налоговый консультант, юрист, бухгалтер;
- Образование: репетитор, тренер, няня, продюсер онлайн-школ;
- Кулинария: повар, кондитер, пекарь.
Один человек может одновременно совмещать несколько видов деятельности, всех не перечислишь. Проще указать, чего самозанятым делать нельзя.
Чего самозанятым делать нельзя
Самозанятым запрещено:
- Продавать подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке;
К ним относятся: алкоголь, табак, бензин, легковые автомобили, некоторые виды одежды, обувь, парфюм, ювелирные изделия и др.
- Продавать товары не собственного изготовления;
- Добывать, реализовывать полезные ископаемые — уголь, нефть, газ, песок, известь;
- Работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору, то есть быть посредником и совершать какие-то действия в интересах другого человека за вознаграждение;
- Сдавать в аренду коммерческую недвижимость, продавать недвижимость и транспортные средства;
- Быть курьером и принимать деньги от клиентов в интересах продавца товара. Допустима доставка курьером товара, предварительно оплаченного;
- Не могут быть самозанятыми нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты и медиаторы.
Государственным и муниципальным служащим разрешено применять режим самозанятости только для доходов от сдачи в аренду жилых помещений.
Самозанятость — это выгодный режим для тех, кто работает сам на себя.
Какие налоги нужно платить
- Льготные налоговые ставки на доход.
Самозанятые могут сотрудничать как с физическими, то есть с обычными гражданами, так и с юридическими лицами и ИП.
Если вы получаете доход как физическое лицо, налог составит 4%, а если работаете с компаниями — 6%. Налоги платятся только с доходов от своей деятельности. Если доходов не было, то и платить ничего не надо.
Плюсы нового налогового режима для самозанятых
- Не нужно платить страховые взносы в пенсионный фонд и в фонд обязательного медицинского страхования;
При этом медицинская помощь оказывается в полном объеме.
А вот на страховую пенсию рассчитывать не стоит. По достижению пенсионного возраста в этом случае можно рассчитывать на социальную пенсию и на количество пенсионных взносов, внесенных в пенсионный фонд добровольно.
- Можно параллельно работать по найму;
При этом с зарплаты будет уплачиваться НДФЛ 13%, а с дополнительного дохода надо самостоятельно платить НПД. В течение двух лет после увольнения запрещено оказывать услуги бывшим работодателям или заказчикам.
- Освобождение от уплаты НДФЛ для самозанятых, НДС — для ИП, перешедших на НПД;
- Освобождение от подачи налоговых деклараций;
- Нет обязательных, фиксированных платежей;
При отсутствии дохода в течение отчетного периода ничего платить не надо.
- Не нужен кассовый аппарат;
Самозанятому не нужно покупать даже онлайн-кассу. Чеки формируются в приложении, их можно передать в электронном виде или распечатать на простом принтере.
- Повышается доверие клиентов, расширяется клиентская база;
- Налоговый вычет 10 000 руб.;
Его можно получить один раз за все время применения режима. Вычет дают не деньгами, а взаимозачетом при уплате налога.
- Официальный статус.
Регистрация в качестве самозанятого легализует ваши доходы. Вы «чисты» перед государством, нет рисков получить штраф за неуплату налогов. Официальный статус позволяет защищать свои права в суде, если их нарушили недобросовестные заказчики.
Минусы самозанятости
Заострим внимание на подводных камнях. Выделим их в отдельный перечень:
- Трудовой стаж не начисляется;
Копить на пенсию придется самостоятельно или добровольно платить страховые взносы в Пенсионный фонд. Если набрать необходимое количество пенсионных баллов не получится, на пенсию можно будет выйти в 70 лет. При этом пенсия будет минимальной.
- Нет соцгарантий и пособий;
У самозанятого нет отпуска, больничного, выплат по беременности и родам.
- Ограничение на доход;
С дохода свыше 2,4 млн. рублей в год надо заплатить НДФЛ 13%.
- Нельзя нанимать работников по трудовым договорам;
- Нельзя работать как самозанятый с текущим и прошлым работодателем в течение двух лет после увольнения.
Схема работы самозанятого
Учет доходов, с которых необходимо заплатить налог, ведется через приложение «Мой налог».
Когда клиент расплатится, самозанятый вручную регистрирует в приложении «Мой налог» получение дохода и указывает, кто клиент. Если клиент — юридическое лицо или ИП, дополнительно следует ввести его ИНН. Тут же, в приложении, формируется ссылка на чек — его надо передать клиенту.
Передать чек можно следующими способами:
- Отправить по СМС или через мессенджеры, например, Телеграм;
- На электронную почту;
- Дать клиенту считать QR-код на чеке;
- Распечатать и вручить в бумажном виде.
Самозанятый сам решает, в каком виде выдать чек. Клиент не вправе требовать бумажный чек, если уже получил электронный.
Общая сумма налога рассчитывается автоматически за отработанный месяц и появляется в приложении с 9 до 12 числа следующего месяца.
Оплату необходимо произвести до 25 числа. За каждый день просрочки начисляются пени.
Как стать самозанятым
Статус самозанятого оформить очень просто. Не нужно собирать бумаги, платить пошлину. Можно даже не ехать в налоговую.
Для регистрации через приложение «Мой налог» необходимы только паспортные данные и ваша фотография с телефона.
Достаточно заявления через приложение «Мой налог», но сначала необходимо открыть личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Стать самозанятым можно в любой день месяца.
Клиенты банка могут подать заявку на сайте банка, зайдя в личный кабинет. Фото в этом случае не нужно.
