Несмотря на бюрократические препоны и экономический кризис, иностранцы продолжают осваивать как малый, так и крупный бизнес России.
Для чего предприниматели получают гражданство других стран?
Некоторые предприниматели оформляют гражданство другой страны или вид на жительство, чтобы решать бизнес-задачи: выходить на международный рынок, встречаться с партнерами без лишних виз и платить меньше налогов.
От того, является ли лицо резидентом страны, зависит, в какой стране оно будет платить налог на доходы и какие правила налогообложения будут применяться. Статьи 207, 209, 210 и 224 Налогового кодекса регулируют вопросы резидентства в России.
Резидент РФ обязан декларировать все доходы, в том числе полученные за пределами страны, и уплачивать с них налоги.
Налоговая база рассчитывается как сумма всех доходов, облагаемых налогом, за исключением сумм положенных налоговых вычетов.
Ставка налога, по которой облагаются ваши доходы, зависит от того, являетесь ли вы резидентом РФ. Для налоговых резидентов РФ предусмотрена ставка в 13%, для нерезидентов — 30%.
Право применения налоговых вычетов предоставляют только налоговым резидентам РФ.
Статус налогового резидента РФ
Налоговыми резидентами признаются «физические лица, фактически находящиеся в Российской
Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев» (п. 2 ст. 207 НК РФ).
При определении статуса учитывается любой непрерывный период в 12 месяцев. Он может начинаться в одном календарном году и заканчиваться в другом. При этом по итогам каждого календарного года определяется окончательный налоговый статус в зависимости от времени нахождения в России.
Краткосрочные (менее 6 месяцев) выезды за пределы России для лечения или обучения включаются в дни пребывания такого лица в России. Дни отъезда и приезда также включаются.
Кроме физических лиц, налоговыми резидентами РФ являются:
- российские организации;
- иностранные организации,признаваемые налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения с целью применения этого международного договора;
- иностранные организации, местом фактического управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения.
Какие документы подтвердят, что я налоговый резидент РФ?
Согласно разъяснениям Минфина ФНС, такими документами являются:
- паспорт с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы (основной документ);
- миграционная карта;
- вид на жительство, то есть разрешение на временное проживание;
- справка с места работы;
- сведения из табеля учета;
- квитанция о проживании в гостинице;
- другие документы, которые подтверждают время пребывания в РФ.
( письма Минфина России от 13.012015 №03-04-05/69536; от 26.06.2008 №03-04-06-01/182;
ФНС России от 19.09.2016 №ОА-3-17/4272@).
Сам по себе вид на жительство иностранного гражданина не подтверждает налоговый статус резидента — он подтверждает право иностранного гражданина на проживание в России, а не время его нахождения на территории страны. То есть это один из подтверждающих документов, но не основной.
Подтвердить статус налогового резидента можно, непосредственно обратившись в налоговую инспекцию. Можно воспользоваться сервисом ФНС России.
Если ты — нерезидент
Нерезидент — это человек, который долгое время пребывает за пределами страны.
Вы становитесь нерезидентом, если находитесь за пределами России более 183 дней в году, не обязательно подряд.
Если вы часто ездите в командировки, предпочитаете переживать мерзкую погоду на Канарских островах, застряли у бабушки в Белоруссии из-за карантина, можно набрать 183 дня за пределами страны и получить статус нерезидента.
Означает ли это,что нерезидент не должен платить налоги в России?
Не волнуйтесь, если вы не можете обойтись без таких поездок.
Есть способ ведения бизнеса, для которого место проживания не имеет значения — важно гражданство!
В 2019 году в качестве эксперимента на территории России, Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии ввели особый налоговый режим — самозанятость. Официально — НПД (налог на профессиональный доход).
